Hiện nay hình thức buôn bán hàng hóa qua mạng internet trở nên rất phổ biến. Vậy những người bán hàng online có phải nộp thuế phí không và phải nộp những loại nào cho nhà nước.

1. Quy định nghĩa vụ đóng thuế khi kinh doanh thương mại điện tử

Về định nghĩa hoạt động thương mại điện tử hay còn gọi là kinh doanh online được quy định tại khoản 1 Điều 3 Nghị định 52/2013/NĐ-CP như sau:

Hoạt động thương mại điện tử là việc tiến hành một phần hoặc toàn bộ quy trình của hoạt động thương mại bằng phương tiện điện tử có kết nối với mạng Internet, mạng viễn thông di động hoặc các mạng mở khác.

Đối tượng áp dụng thuế giá gia tăng, thuế thu nhập cá nhân quy định tại điểm đ khoản 1 Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC như sau:

Hoạt động thương mại điện tử, bao gồm cả trường hợp cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số theo quy định của pháp luật về thương mại điện tử.

Như vậy những cá nhân kinh doanh qua mạng internet thông qua các ứng dụng như facebook, tiktok hay những sàn thương mại điện tử như shopee, tiki hay lazada là đối tượng phải kê khai và nộp thuế cho nhà nước.

2. Những loại thuế phải nộp

(i) Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Căn cứ Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định như sau:

- Cá nhân kinh doanh có doanh thu từ buôn bán trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN.

- Những trường hợp có doanh thu trên 100 triệu đồng: Tỷ lệ thuế GTGT là 1%, tỷ lệ thuế TNCN là 0,5% quy định tại Phụ luc I Thông tư 40/2021/TT-BTC.

(ii) Lệ phí môn bài

Theo quy định tại Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được hướng dẫn tại Điều 2 Thông tư 302/2016/TT-BTC thì cá nhân kinh doanh bán hàng online có nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài. Trừ trường hợp cá nhân kinh doanh có doanh thu từ buôn bán trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì được miễn phí môn bài.

Mức nộp lệ phí môn bài được quy định như sau:

- Cá nhân, nhóm cá nhân có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.

- Cá nhân, nhóm cá nhân có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.

- Cá nhân, nhóm cá nhân có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.

Ngoài ra cần lưu ý:

- Cá nhân, nhóm cá nhân sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế, mã số doanh nghiệp trong thời gian của 6 tháng đầu năm thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm. Nếu thành lập, được cấp đăng ký thuế và mã số thuế, mã số doanh nghiệp trong thời gian 6 tháng cuối năm thì nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.

- Cá nhân, nhóm cá nhân sản xuất, kinh doanh nhưng không kê khai lệ phí môn bài thì phải nộp mức lệ phí môn bài cả năm, không phân biệt thời điểm phát hiện là của 6 tháng đầu năm hay 6 tháng cuối năm.